はじめて関与する会計士・税理士と総務・経理担当者のための
社会福祉法人Q&A
法務・会計・税務
保育・介護・障害の分野ごとに法務・会計・税務上の論点をわかりやすく整理
制度の導入背景・制度体系もすっきりと理解できる
出生率が過去最低を記録する一方で、2025年には日本人の18%が75歳以上になるといわれています。また、厚生労働白書資料編(令和5年版)によれば、身体障害・知的障害・精神障害を持つ方の数も増加傾向にあります。
このようななかで、高齢者、障害者、児童等への支援、福祉サービスを行う社会福祉法人の重要性は一層高まっていくことと思われます。
社会福祉法人は、高い公益性を有しているため、補助金が交付され、税制上の優遇措置も受けることができますが、運営にあたってはさまざまな公的規制を受けることとなります。
大きく変化する社会環境のなかで、施設設備の老朽化、従業員の待遇改善などの経営課題に向き合いながら、法令を遵守し、法改正等に対応していくためには、社会福祉法人をめぐる法務・会計・税務の横断的な知識が必要となります。
本書は、はじめて関与する公認会計士・税理士の方や、経理・総務担当者の方に向けて、処遇改善を含む法務から会計・税務まで広範囲に解説しています。
社会福祉法人会計基準や社会福祉充実計画等の基本から計算書類の見方、税務で問題となりやすい収益事業の範囲といった定番論点から、子ども政策をめぐる主な法改正や保育士の処遇改善などの最新論点も取り上げた、社会福祉法人を理解するために最初に読んでほしい1冊です。
【執筆者紹介】
小栗 一徳(おぐり かずのり)
公認会計士・税理士
米国公認会計士(デラウェア州)
公認会計士・税理士小栗事務所所長
平成2年慶応義塾大学法学部法律学科卒業。
大手監査法人等を経て、公認会計士・税理士小栗事務所を開設し、現在に至る。
某県立大学評議員、地方私立大学の公立大学法人化検討委員会委員、某市監査委員(識見)等を歴任。
数多くの社会福祉法人、学校法人、医療法人の税務指導等を行っている。
(著書)『学校法人税務入門』(共著)税務経理協会 他
Q1 非営利法人とは何かについて教えてください。
Q2 社会福祉法人とはどのような法人でしょうか。
Q3 社会福祉連携推進法人という新たな制度について教えてください。
第2章 社会福祉法人の法務・会計(共通)
Q4 社会福祉法人の制度の概要について教えてください。
Q5 社会福祉法人の機関、監督について教えてください。
Q6 社会福祉法人と株式会社の会計の違いについて教えてください。
Q7 社会福祉法人はどのような基準に基づいて会計処理を行うのでしょうか。
Q8 計算書類等の見方について教えてください。
Q9 社会福祉法人における予算の意義について教えてください。
Q10 特徴的な会計処理の一つである基本金、国庫補助金等特別積立金について教えてください。
Q11 特徴的な会計処理の一つであるその他の積立金について教えてください。
Q12 その他留意すべき事項について教えてください。
Q13 社会福祉連携推進法人の会計処理の概要について教えてください。
Q14 社会福祉法人会計基準以外に留意すべきルールがあれば教えてください。
Q15 社会福祉充実計画とはどのようなものでしょうか。
第3章 社会福祉法人の税務(共通)
Q16 社会福祉法人の法人税についての留意点を教えてください。
Q17 社会福祉法人の消費税についての留意点を教えてください。
Q18 社会福祉法人の源泉所得税について留意すべき点を教えてください。
Q19 社会福祉法人の地方税の概要について教えてください。
Q20 法人税法上の収益事業の範囲に関して詳しく教えてください。
Q21 社会福祉事業・公益事業の消費税の課税・非課税の判定について詳しく教えてください。
Q22 電子帳簿保存法の社会福祉法人への影響について教えてください。
Q23 提出及び公表書類等について教えてください。
第4章 介護事業の会計・税務・法務
Q24 介護保険制度の仕組み(概要)について教えてください。
Q25 介護事業に関する会計上の留意事項、特に収益(収入)科目の特徴について教えてください。
Q26 介護事業特有の税務上の留意事項について教えてください。
Q27 介護職員の処遇改善加算について教えてください。
Q28 介護現場で話題になっているLIFEについて教えてください。
Q29 介護事業者の決算書の公表が義務付けられると聞きました。どのような法律に書かれているのか、当該法律の概要を教えてください。
Q30 介護職員の人材不足問題とそれに関連する高額な手数料問題について教えてください。
Q31 財政面からの介護サービスに関する国の現状認識について教えてください。
第5章 障害福祉の会計・税務・法務
Q32 障害者総合支援法の概要について教えてください。
Q33 障害福祉事業に関する収益(収入)科目の特徴について教えてください。
Q34 就労支援事業に関する明細書及び積立金の積立てについて教えてください。
Q35 障害福祉事業特有の税務上の留意事項について教えてください。
Q36 最近話題の農福連携について教えてください。
Q37 障害者雇用に関する代行ビジネスの実態について教えてください。
Q38 財政面からの障害福祉サービスに関する国の現状認識について教えてください。
第6章 保育の会計・税務・法務
Q39 子ども政策をめぐる近年の主な法改正について教えてください。
Q40 保育所、認定こども園に関する事業目的、根拠法令、事業内容等について教えてください。また、それぞれの請求・入金等の事務の流れについても教えてください。
Q41 保育に関する収益(収入)科目の特徴について教えてください。
Q42 新卒保育士に対する就職準備金貸付事業に係る会計処理について教えてください。
Q43 保育事業特有の税務上の留意事項について教えてください。
Q44 保育士の給与水準を改善する施策としての保育士の処遇改善加算IからIIIについて教えてください。
Q45 保育所、認定こども園が行う児童発達支援事業について教えください。
Q46 令和5年12月22日に、こども家庭庁から公表された「こども大綱」及び内閣官房こども未来戦略会議から公表された「こども未来戦略」について教えてください。
Q47 上記「戦略」の中でも特に注目を受けている「こども誰でも通園制度(乳児等通園支援事業)」について教えてください。
Q48 2024年6月に成立した子ども・子育て支援法等改正案の概要と留意すべきポイントについて教えてください。
第7章 経営者・管理者に向けて〜経営分析等を含む〜
Q49 社会福祉法人を取り巻く社会経済環境が大きく変化している中で、どのような視点で、経営基盤の強化を図っていけばよろしいでしょうか。
Q50 具体的に会計力を身に付けるにはどのようなことに取り組めばよろしいのでしょうか。
Q51 「経営分析」を行うにあたっての留意点について教えてください。
Q52 ここまでの章で取り上げられなかった令和6年度介護報酬改定、障害福祉サービス等報酬改定、それぞれの主な改定内容について教えてください。
Q53 同業の経営者の話からコロナウィルスの5類移行後、行政による指導監査が増えてきていると感じます。改めて行政庁等による監督の概要を教えてください。
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