遺言の活用術

公正証書に変更した理由

• Aさんの心情は自筆証書遺言の内容により理解できますが、二男・三男の立場も考慮しなくてはなりません。この内容ですと、二男・三男は気分を害して遺留分侵害額請求が考えられ、争いの元を作ることが想定されます。
• 遺言執行者としてお嫁さんを指定していますが、お嫁さんが遺言の執行を実際にできるかどうか疑問です。また、お嫁さんがAさんに遺言の作成を依頼したかのように思われる懸念もあります。いらぬ誤解を回避しなくてはなりません。
• 付言事項で、感謝の気持ちと、二男・三男へ配慮した遺言の主旨・想いを明確にしました。
• 学生の孫たちのために、1人1,000万円、合計2,000万円を「教育資金贈与信託」^※(注記)を活用し一括贈与しました。親子に喜ばれ、結果として相続税の軽減の対象になりました。

遺言内容の概略

• 妻には自宅不動産はもとより、預貯金等遺産の大半を相続させる内容としました。
• 弟・妹にも財産の一部を相続をさせ、気持ちを示します。
• 弟・妹も妻と同年代であり妻より先に死亡することも考えられることから、弟・妹が先に死亡していた場合は弟・妹に相続させるとしていた財産については予備的遺言で甥・姪に相続させることにしました。
• 妻も「少しばかりの預貯金しかありませんが、もしもの時に備え相続手続きがスムーズに行くように」、夫と一緒に遺言を作成することになりました。

今後の検討事項

妻がAさんの財産を相続した場合、妻の面倒を見てもらう方、またはAさん夫婦のお墓を守ってもらう方が決まった時点で妻の遺言の変更をすることとしました。

Aさんの家族の状況と相続に対する考え

• 二人の娘は、結婚して幸せに生活しており、親としては心配していない。
• 他県に嫁いだ長女も、近所に住んでいる二女も、一緒に住もうと言ってくれている。
• 資産も重要だけれども、子どもたちの円満な関係がより重要。
• 娘二人には、平等に相続させたいが、資産の多くが自宅であり、簡単ではなさそう。

遺言内容の概略

• まずは、現時点の財産状況を念頭に遺言を作成しました。
• 不公平感がないように、自宅を売却(換金)し、金融資産と合わせて二人で均等に分ける内容としました。
• どちらかの娘の世話になったとき、または施設入居の際は、遺言を書き換えるつもりです。
• 不動産売却に関する相談もできることもあり、信託銀行に任せることにしました。

遺言作成の考え方

• 長男は、現在自宅で同居しているが、将来は施設等への入居が想定される。充分な資金をのこすために、すでに特定贈与信託^※(注記)2で3,000万円を贈与しているが、不足しないように、定時定額受取りや、臨時受取りが可能で、管理がしっかりしているパーソナルトラストとしてのこす。受益者代理人を、長男を将来にわたりお世話する二男にすることができるのも安心できる。(遺言によりパーソナルトラストを設定)
• 妻は自身の親から相続した財産が8,000万円あり、充分生活が可能なので、自宅以外の金融資産は抑えた。

今後の検討事項

• 結果として多くの資産を長男にのこす形になっており、他の子どもとのバランスについては妻が遺言を作成することで調整する。
• お客さまご自身や大切なご家族に代わって、三菱UFJ信託銀行が最長30年にわたって財産の管理を行います。お客さまのご資金を元本保証の指定金銭信託5年もので安定的に運用を行います。また、お支払方法(定時定額払い・臨時払い)、期間などを自由に設計することができ、遺言による信託設定をすることもできます。 パーソナルトラスト(特徴・ポイント)
• 特定障がい者の方の生活の安定に資する目的で、親族や篤志家など個人の方々が信託した財産を、信託銀行が運用・管理して特定障がい者の生活費や医療費に充てる資金を定期的にお支払いする制度です。特別障がい者が取得する信託受益権の価額のうち6,000万円までの金額(特別障がい者以外の特定障がい者の場合、3,000万円までの金額)に相当する部分については、贈与税が非課税となります。 特定贈与信託

遺言内容の概略

• 代々引き継いできた不動産は、同居している長男に全部をのこしたいという考えであったが、長女・二女も自身の大切な子どもであり、財産をのこしてあげたいとの想いから、一部の不動産を長女・二女にものこすこととし、遺留分についても配慮した。
• 妻の生活は、のこす金融資産とアパートの収入に加えて、自己の資産もあり、充分に生活は安定するので心配していない。
• 子どもたちが相続税納税に困らないように、それぞれ金融資産をのこす。
• なお、長女・二女にものこす不動産については、売却しやすいよう駐車場を選んだ(古いアパートをのこすとなると、売却時に立ち退きの問題も生じかねず、共有状態が継続してしまうおそれもあるため)。

今後の検討事項

• 妻も夫と同じ意向であるため、着実に自宅とアパートを長男にのこす内容の遺言を作成する。
• 長女、二女に共有でのこす駐車場は、将来の共有状態を避けるため、遺言者の生前に売却し、金融資産でのこす。その際、売却金額相当の金融資産を長女、二女にのこすように遺言を書き換える。