図解 所得税法「超」入門〔令和8年度改正〕
とっつき易く、飽きずに、短時間で所得税の考え方、全体像がわかる入門書
所得税は身近でありながら最も複雑といわれます。公平性の確保や再分配機能を果たすため、政策的な配慮が随所に盛り込まれているためです。本書は、このような所得税の全体像を、専門家でない方でも素早く全体を把握できるよう、要点を簡潔にまとめることを心がけて執筆されています。
近年は、物価上昇への対応や「年収の壁」問題の解消を目的として、基礎控除や給与所得控除の引上げなど、制度全体にわたり様々な改正が行われています。
令和8年度税制改正でも、所得税の基礎控除や給与所得控除の最低保障額の引上げ、扶養親族等の所得要件の見直しに加え、特定親族特別控除の創設など、多くのポイントに改正が入っています。住宅ローン控除の見直しやNISAの拡充など、どこがどのように改正されたのかを把握するのは容易ではありません。本書は、解説とともに表を多用し、要件や金額が一目でわかるよう工夫しているため、改正点や現行制度の確認に適した入門書です。
【執筆者プロフィール】
<編著者>
山口 暁弘(やまぐち あけひろ)
税理士法人山田&パートナーズ パートナー 税理士
主な著書:『自社株評価のポイントと改正点』(税務経理協会)、『逐条解説 組織再編税制の実務』(中央経済社)、『小規模宅地等の評価減の実務』(中央経済社)、『Q&Aで学ぶ連結納税ガイド』(税務研究会)、『新版 成功企業の税務・財務戦略』(財経詳報社)
<執筆者一覧>(50音順)
浅野亮(税理士)/阿部純一/井上真衣/岩谷晴美(税理士)/河村美佳(税理士)/川村理重子(税理士)/小鹿由加里(税理士)/小林大輔(税理士)/篠㟢憲子(税理士)/白方知穂/外山浩章/中谷悟(税理士)/中村綾香(税理士)/華野良和(税理士)/松田夢斗(税理士)/山口暁弘(税理士)/山口謙太郎(税理士)
第1節 概 要
第2節 納税義務者
第3節 納 税 地
第4節 非課税所得
第5節 所得税の計算の仕組み
第2章 収入と経費
第1節 収入の原則
第2節 収入の特例
第3節 必要経費の原則
第4節 経費の特例
第3章 10種類の所得
第1節 利子所得
第2節 配当所得
第3節 不動産所得
第4節 事業所得
第5節 給与所得
第6節 譲渡所得
第7節 一時所得
第8節 雑 所 得
第9節 山林所得
第10節 退職所得
第4章 所得の金額の総合と損益通算,損失の繰越控除
第1節 所得の金額の総合
第2節 損益通算
第3節 不動産所得に係る損益通算の特例
第4節 居住用財産の譲渡損失の損益通算の特例
第5節 損失の繰越控除
第6節 純損失の繰戻し還付
第5章 所 得 控 除
第1節 雑損控除
第2節 医療費控除
第3節 社会保険料控除
第4節 小規模企業共済等掛金控除
第5節 生命保険料控除
第6節 地震保険料控除
第7節 寄附金控除
第8節 障害者控除
第9節 寡婦控除・ひとり親控除
第10節 勤労学生控除
第11節 配偶者控除
第12節 配偶者特別控除
第13節 扶養控除
第14節 特定親族特別控除
第15節 基礎控除
第6章 所得税額の計算と税額控除
第1節 通常の税額計算
第2節 平均課税
第3節 土地建物等の特例
第4節 株式等の特例
第5節 税額控除
第6節 極めて高い所得に対する課税
第7章 確定申告と納税
第1節 確定申告とは
第2節 確定所得申告
第3節 確定損失申告
第4節 還付申告
第5節 死亡の場合の申告(準確定申告)
第6節 総収入金額報告書
第7節 財産債務調書
第8節 納 付
第9節 延納制度
第10節 予定納税
第8章 源泉徴収と年末調整
第1節 源泉徴収
第2節 年末調整
第9章 青 色 申 告
第1節 青色申告の要件
第2節 青色申告者の帳簿書類の備付けおよび保存
第3節 白色申告者の帳簿書類の備付けおよび保存
第4節 青色申告の特典
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