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生命保険は相続対策における遺産分割対策や節税対策など、さまざまな面で活用いただけます。
被相続人が契約者かつ被保険者である保険契約の場合は、税法上のみなし相続遺贈財産となり、相続税の課税対象となりますが、非課税枠があります。
相続時、お金はすぐに引出せない場合があります。遺されたご家族に安心してもらうためにも、いざという時すぐに使えるお金(流動性資金)を準備することは大切です。
| 契約内容 | 契約例 | 被保険者が死亡した 場合の課税取扱い |
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|---|---|---|---|---|
| 契約者 | 被保険者 | 受取人 | ||
| 契約者と被保険者が同一の場合 | 本人 | 本人 | 配偶者 | 相続税 (みなし相続財産) |
| 契約者と受取人が同一の場合 | 本人 | 配偶者 | 本人 | 所得税 + 住民税 (一時所得) |
| 契約者、被保険者、受取人が それぞれ異なる場合 |
本人 | 配偶者 | 子 | 贈与税 |
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