Residualeinkommenselastizität

Die Residualeinkommenselastizität gibt an, um wie viel das nach Steuerabzug verbleibende Einkommen (Residualeinkommen) zunimmt, wenn das zu versteuernde Einkommen um 1 % steigt.^[1]

Dabei ist das Residualeinkommen R die Differenz zwischen dem zu versteuerndem Einkommen Y und dem Steuerbetrag T(Y):

${\displaystyle R=Y-T(Y)}${\displaystyle R=Y-T(Y)}

Die mathematische Definition für die Residualeinkommenselastizität ${\displaystyle \rho }${\displaystyle \rho } lautet:

${\displaystyle \rho (Y)={\frac {dR}{dY}}\cdot {\frac {Y}{R}}={\frac {d(Y-T(Y))}{dY}}\cdot {\frac {Y}{Y-T(Y)}}}${\displaystyle \rho (Y)={\frac {dR}{dY}}\cdot {\frac {Y}{R}}={\frac {d(Y-T(Y))}{dY}}\cdot {\frac {Y}{Y-T(Y)}}}

Ein progressiver Tarif ist residualunelastisch, weil ${\displaystyle \rho (Y)<1}${\displaystyle \rho (Y)<1} ist.

Die Residualeinkommenselastizität kann auch mittels Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz ausgedrückt werden.

${\displaystyle \rho (Y)=(1-{\frac {dT(Y)}{dY}})\cdot {\frac {1}{1-{\frac {T(Y)}{Y}}}}={\frac {1-{\frac {dT(Y)}{dY}}}{1-{\frac {T(Y)}{Y}}}}={\frac {1-{\text{Grenzsteuersatz}}}{1-{\text{Durchschnittssteuersatz}}}}}${\displaystyle \rho (Y)=(1-{\frac {dT(Y)}{dY}})\cdot {\frac {1}{1-{\frac {T(Y)}{Y}}}}={\frac {1-{\frac {dT(Y)}{dY}}}{1-{\frac {T(Y)}{Y}}}}={\frac {1-{\text{Grenzsteuersatz}}}{1-{\text{Durchschnittssteuersatz}}}}}

mit

• ${\displaystyle Y}${\displaystyle Y}: Zu versteuerndes Einkommen
• ${\displaystyle T}${\displaystyle T}: Einkommensteuer
• ${\displaystyle R=Y-T(Y)}${\displaystyle R=Y-T(Y)}: Residualeinkommen

• Steuerbetragselastizität
• Einkommenselastizität
• Einkommenseffekt

• J. Hanns Pichler, Hubert Verhonig, Norbert Hentschel: Inflation und Indexierung: theoretische Analyse, Instrumentarium, empirische Befunde und Kritik, Issue 290, Volkswirtschaftliche Schriften (1979), ISBN 3428044878

1. ↑ Grundlagen der Steuerlehre, Silke Übelmesser, LMU München, SS 2010, Folie 28

• Haushaltstheorie