国をまたぐ所得税法の考え方
ベーシック国際課税
納税義務者の範囲は?
非居住者が課税される国内源泉所得の考え方は?
租税条約でどう制限される?
――これだけで実務に必要な知識が身につく
人や資本が国境を越えて移動する現代において、国際課税の知識はますます重要になっています。しかし、国際税務の制度は複雑で、個別の規定を学ぶだけでは全体像を理解することは容易ではありません。
本書は、国をまたぐ取引において「国境を越えて生じる所得をどの国に配分し、どのように課税するか」という視点を軸に、国際課税の基本体系をわかりやすく解説します。
まず、居住者・非居住者の判定や納税義務者の範囲を整理し、全世界所得課税と国内源泉所得課税という国際課税の基本構造を解説しています。
そのうえで、恒久的施設(PE)帰属所得、資産性所得、サービス所得、知的財産関連所得などの国内源泉所得を体系的に解説し、さらに租税条約による課税権の調整、外国税額控除による二重課税の排除、非永住者課税、外国投資信託およびタックス・ヘイブン税制まで、国際所得税の主要論点を幅広く取り上げています。
単なる制度解説ではなく、「なぜその国が課税するのか」「なぜ二重課税が生じるのか」という考え方から説明しているため、国際課税の全体像を理解しながら実務に必要な知識を身につけることができます。
Q&Aも収録し、実際に生じやすい論点への理解を深められる構成となっています。
国際課税の第一人者である著者の経験をもとに、複雑な仕組みを必要な部分だけわかりやすく解説しています。
税理士、企業の税務担当者はもちろん、国際税務を体系的に学びたい方すべてに最適な1冊です。
<著者紹介>
丹菊博仁(たんぎく ひろひと)
慶應義塾大学商学部卒業,早稲田大学大学院ファイナンス研究科修了,名古屋国税局,大蔵省国際金融局,東京国税局調査部,都内税理士法人等の勤務を経て,現職。東海税理士会所属。
第1章 所得税の納税者
第2章 どのように所得税が課税されるのか
第3章 所得税の課税対象 全世界所得 VS 国内源泉所得
第4章 国内源泉所得1 恒久的施設帰属所得
第5章 国内源泉所得2 資産性所得
第6章 国内源泉所得3 サービス所得
第7章 国内源泉所得4 知的財産関連所得
第8章 国内源泉所得5 補論
第9章 租税条約の適用手続き
第10章 国際的二重課税の排除
第11章 特殊な居住者(非永住者)に対する課税
第12章 外国投資信託の課税上の取扱いとタックス・ヘイブン税制
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