平成26年度 査察の概要

• ○しろまる 平成26年度において査察に着手した件数は、71件でした。
• ○しろまる 平成26年度以前に着手した査察事案について、平成26年度中に処理(検察庁への告発の可否を最終的に判断)した件数は66件、そのうち検察庁に告発した件数は42件であり、告発率は63.6%でした。

• ○しろまる 平成26年度に処理した査察事案に係る脱税額は総額で50億円、そのうち告発分は43億円でした。
• ○しろまる 告発した事案1件当たりの脱税額は1億300万円でした。
• ○しろまる 告発した事案のうち、脱税額が3億円以上のものは1件でした。

• ○しろまる 平成26年度においても、従来どおり、所得税、法人税事案に取り組むとともに、消費税事案等についても積極的に取り組みました。

• 1 脱税額には、加算税額を含む。
• 2 消費税の内書は、消費税受還付事案(ほ脱犯との併合事案を含む。)の脱税額である。

• ○しろまる 平成26年度に告発した査察事案で多かった業種・取引は、「不動産業」でした。また、インターネットのサイトやブログ等を通じ、鑑定や浄水器などを通信販売で提供する、いわゆる「霊感商法」など、事業活動自体に違法または不当な行為が含まれるとして、社会問題化した事案についても積極的に告発しました。
• ○しろまる 脱税の手段・方法としては、売上除外や架空の原価・経費の計上が多くみられたほか、平成23年度に創設された単純無申告ほ脱犯の事例もありました。
• ○しろまる 脱税によって得た不正資金の多くは、現金や預貯金、株式及び不動産として留保されていたほか、高級外車や腕時計の購入、競馬などの遊興費、特殊関係人に対する資金援助や老人ホームの入居権利金などに充てられていた事例も見受けられました。また、不正資金の一部が海外の預金で留保されていた事例や海外のカジノで費消されていた事例もありました。
• ○しろまる 脱税によって得た不正資金の隠匿事例としては、自宅洋室の棚の下に置かれた段ボール内に現金を隠していたものなどがありました。

• ○しろまる 消費税事案では、輸出免税売上に対応する課税仕入の消費税が還付になることを奇貨として、架空の課税仕入とこれに見合う架空輸出免税売上を計上する方法で不正に還付を受けていたもの
• ○しろまる 多額の利益がありながら、故意に税を免れようとして、法定申告期限までに申告書を提出しなかったことから、単純無申告ほ脱犯を適用したもの(平成23年度創設)

• ○しろまる 自宅洋室の棚の下に置かれた段ボール箱

• ○しろまる 平成26年度中に一審判決が言い渡された件数は42件であり、うち41件について有罪判決が出され、実刑判決が4人に出されました。
   出された実刑判決のうち最も重いものは、懲役1年8月でした。

• 1 表中の内書は他の犯罪との併合事件を示している。
• 2 3〜5は他の犯罪との併合事件を除いてカウントしている。

平成26年度中に判決が確定した不動産業を営む法人が63,603千円を脱税したケースでは、脱税額、加算税額及び罰金など合計100,795千円を追徴しました。