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私はサラリーマンの妻ですが、パートで働いています。収入は123万円以下におさえたほうがよいと聞きますが、どういうことですか
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更新日:2025年6月6日更新
令和7年度税制改正により、いわゆる年収の壁への対応が図られ、給与所得控除の見直し、扶養親族の所得要件の引上げ、基礎控除の引上げ(所得税のみ)が行われました。これにより、妻の収入が123万円以下であれば、夫が配偶者控除を受けられます。パート収入と税金の関係は次のとおりです。なお、この改正は、令和7年1月1日から12月31日までの収入を基礎とする令和7年分の所得税及び令和8年度住民税に適用されるもので、令和6年分までは従前の制度が適用されます。また、令和8年分以降は制度の見直しが予定されています。
※(注記)森林環境税は令和6年度から個人住民税と併せて課税が開始されました。
夫の所得が10,000,000円以下の場合
(1)妻のパート収入が110万円以下
妻の税金
所得税:非課税
住民税・森林環境税:非課税
夫の税金
配偶者控除の適用対象
※(注記)配偶者特別控除は適用対象外
(2)妻のパート収入が110万円超〜123万円以下の場合
妻の税金
所得税:非課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者控除の適用対象
※(注記)配偶者特別控除は適用対象外
(3)妻のパート収入が123万円超〜160万円未満の場合
妻の税金
所得税:非課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者特別控除の適用対象
※(注記)配偶者控除は適用対象外
(4)妻のパート収入が160万円超〜201万6千円未満の場合
妻の税金
所得税:課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者特別控除の適用対象(夫が受ける控除額は妻の収入金額によって変動)
※(注記)配偶者控除は適用対象外
(5)妻のパート収入が201万6千円以上の場合
妻の税金
所得税:課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者控除・配偶者特別控除は適用対象外
夫の所得が10,000,000円超の場合
(1)妻のパート収入が110万円以下
妻の税金
所得税:非課税
住民税・森林環境税:非課税
夫の税金
配偶者控除・配偶者特別控除は適用対象外
(2)妻のパート収入が110万円超〜160万円以下の場合
妻の税金
所得税:非課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者控除・配偶者特別控除は適用対象外
(3)妻のパート収入が160万円超の場合
妻の税金
所得税:課税
住民税・森林環境税:課税
夫の税金
配偶者控除・配偶者特別控除は適用対象外