78第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章外国人与税金
即使是外国人,符合一定条件者也需要缴纳税金。比如说以下情况需要缴纳税金。 ·
在日本国内劳动而获得收入的人
→ 原则上需要缴纳所得税。 ·
1 月 1 日当天在日本有住址的人
→ 需要缴纳住民税(根据前一年的收入征税)。另外,即使是外国人,因旅游等入住旅馆、用餐等也需要负担消费税。
"国税"与"地方税"
日本的税金,以缴纳地方的不同,分为"国税"与"地方税"。 · 缴纳于国家的税金称之为"国税"
。具有代表性的有"所得税"。 · 缴纳于您所居住的都道府县和市区町村的税金称之为"地方税"
。具有代表性的有"住民税"。所得税
所得税为根据 1 月 1 日至 12 月 31 日里所得的收入而征收的税金。
所得税的计算方式如下。
1 收入-经费等=所得金额(A)
2 所得金额(A)-各种扣除(参照1-3)=征税所得金额(B) 3 征税所得金额(B)×ばつ 税率
征税所得金额(B)越高,税率也会阶段性地提高。1 第8章 税金79第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
1-1 纳税义务者与所得税的征收对象的所得范围
根据以下居住形式的区分,所得税的征收对象的所得范围有所不同。(1) 居住者
在日本国内有"住址"的人,或者至今为止连续 1 年以上有"居所"的人(除了(2)非永
住者。)符合条件的人称之为"居住者"。→ 包括国外收入来源所得在内的全部所得收入为所得税征收的对象。
"住址"与"居所" ·
"住址"是个人生活的据点,是否是生活的据点,根据客观事实(在日本是否就业、配偶以
及其他共谋生计的亲属是否在日本等)来评判。 ·
"居所"是人们相当长的期间连续居住,但不至于说是生活的据点的场所。(2) 非永住者
"居住者"内,不持有日本国籍,并且在过去 10 年内在国内有住址或居所的期间合算在 5
年以下的人
符合条件的人称之为"非永住者"。→
1国外收入来源所得之外的所得与 2国外收入来源所得之中,在国内拿到的或者
从国外汇款到的为所得税征收的对象。(3) 非居住者
"居住者"、"非永住者"以外的人(在外国有住址等)称之为"非居住者"。→
在日本国内上班的工资、起因于在日本国内的提供劳务的酬金等只有国内来源所
得收入为所得税征收的对象。80第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
1-2 所得税的确定申报与纳税
关于所得税,要自己计算当年内所产生的所得的金额与所得税的金额,在申报期限之前
向税务署提交确定申报书,核算被预先征收(参照1-4)的所得税等的余缺。这个手续叫
做"确定申报"。(1)
需要确定申报的人
拿工资的人中其大部分人所得税等被源泉征收(参照1-4)后,会经过年终调整(参
照1-4)核算,因此不需要确定申报。
但其中,以下条件的人需要进行确定申报。 ·
从一个地方拿到工资,并且工资所得与离职金所得以外的所得金额的合算金额超过
20 万日元的人 ·
从两个地方以上拿到工资,并且没有被年终调整的工资的收入金额和工资所得与离职
金所得以外的所得金额的合算金额超过 20 万日元的人 ·
从工资以外的事业或股票交易等获取所得,而所得税算下来需要缴纳税金的人 等
根据确定申报要缴纳税金的人,必须由纳税者本人在期限前缴纳(税务署不会发出关于
缴纳的通知等)。缴纳方法有以下几种。
1 以现金支付(便利店、银行、邮局或税务署窗口等)
2 银行汇款
3 网上银行支付
4 信用卡线上支付(2) 确定申报后所得税会被退还的人 ·
由于所得扣除(参照1-3)等被源泉征收(参照1-4)的所得税缴纳过多的话,
通过确定申报缴纳的所得税将会退还。退还方式为向邮局或银行账户汇款领取。 ·
没有由于源泉征收等缴纳过多的所得税的话,将不会退还所得税。(3) 确定申报与纳税的期限
关于每年份的所得税,确定申报的咨询以及申报书的受理期间为次年 2 月 16 日至 3 月
15 日为止。
※(注記) 税务署的闭馆日(周六・周日・节假日等)
,原则上不进行确定申报的咨询以及申报书的受理。
所得税确定申报的纳税期限为 3 月 15 日。
※(注記) 如果这个期限(3 月 15 日)正好是周六・周日・节假日等,则将次日以后的工作日作为期限。81第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金(4) 从日本离境 ·
在日本将失去住址以及居所,原则上在离境前要办理关于当年工资的年终调整。 ·
如同(1)一样需要确定申报,必须在离境前确定申报以及纳税。 ·
离境后如有需要办理确定申报或纳税等手续,请选一位居住在日本国内的纳税管理人,并向主管税务署提交"纳税管理人申报书"
。离境后,
由纳税管理人代理本人办理手续。
1-3 主要的所得扣除
考虑到每个人的具体情况,符合以下条件者,在计算所得税时,可扣除一定的金额。(参照1的计算公式)
如您是非居住者(参照1-1(3)),可使用的扣除的种类会受到限制。(1) 有抚养亲属的情况 ·
您若有抚养亲属,且符合被抚养人合算所得金额在 38 万日元以下等一定条件时,可
享一定金额的所得扣除。 ·
在抚养的亲属若是非居住者(参照1-1(3)),必须在确定申报书上附上"可证明
是亲属的资料(户籍抄本等)
"及"可证明在抚养的资料(从金融机构汇款时的资料等)
",或者在提交确定申报书时出示。(2) 有配偶的情况 ·
有配偶时,满足一定条件,可享一定金额的所得扣除。 ·
配偶若是非居住者(参照1-1(3)参照)
,必须在确定申报书上附上"可证明是
配偶的资料(户籍抄本等)
"及"可证明正在提供抚养的资料(从金融机构汇款时的资料等)"
,或者在提交确定申报书时出示。(3) 若支付了社会保险费
若支付了自己或共谋生计的配偶以及其他亲属的社会保险费(健康保险、国民养老金、
厚生养老金保险等)
,可享支付金额份的所得扣除。(4) 若支付了生命保险费等
若自己支付了一定费用的生命保险费、护理医疗保险费以及个人养老金保险费,可享一
定金额的所得扣除。(5) 若支付了医疗费
自己或共谋生计的配偶以及其他亲属的医疗费超过一定金额时,可享与医疗费金额相应
的所得扣除。82第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
1-4 预先扣缴与年终核算 ·
拿工资的外国人从雇主处领取工资时,所得税会被扣除(预先扣缴)。 · 在当年最后一次领取工资时,会进行所得税的核算(年终核算)。 · 支付工资者必须交给工资领取者记载有支付金额等内容的"扣缴单据"。1-5 租税条约特例
若母国与日本之间签订有租税条约,当满足一定条件时,所得税将得到减轻或免除。83第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
住民税
2-1 什么是住民税 ·
向 1 月 1 日时有(曾有)住址的都道府县和市区町
村缴纳的税金。 ·
分为以下两种 :
1. 自前一年的 1 月 1 日至 12 月 31 日,以从公司领取的工资等计
算出来的金额"所得比例区分";2. 与领取工资无关的一定金额的"均摊区分"。 · 缴纳于都道府县的住民税,与缴纳于市区町村的住民税合并一起向市区町村进行缴
纳。
2-2 住民税的缴纳 ·
住民税的缴纳方法有两种。
1 特别征收···公司事先从工资扣除住民税向市区町村缴纳。在公司或工厂劳
动的人原则上采用该方法,不必亲自向市区町村缴纳住民税。
2 普通征收···收到自市区町村寄来"请缴纳住民税"的书信后,请亲自带上
此书信与书信上所注明的纳税金额到市区町村(※(注記))缴纳。
(※(注記))
有可能可在邮局或便利店缴纳,此时从市区町村寄来的书信内会有记载。
2-3 其他 ·
有关住民税,请注意以下事项。
1 有必要向于 1 月 1 日有(曾有)住址的市区町村缴纳税金,即使 1 月 2 日以
后从日本离境,也必须要缴纳住民税。
2 以特别征收方法(参照2-21)缴纳住民税的人,如辞去工作,有必要将未
缴纳的住民税以普通征收(参照2-22)的方法缴纳。但也可采取让公司从工资
或养老金中扣除后向市区町村缴纳的方式。
3 如离境前无法缴纳住民税,必须在离境前从住在日本的人之中选定代理自己办
理税金手续的人(纳税管理人)
,向所居住的市区町村申报。284第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章
8 税金
消费税
购买商品时或获得所提供服务时,将收取 10% 的消费税。但
除了购买酒类及外出就餐以外,购买食品饮料时的税率为优惠税率
8%。(意即一般购买食品饮料时收取税率为优惠税率 8%,但购
买酒或在外用餐时购买食品饮料的税率为 10%)
持有汽车的人要缴纳的税金
4-1 汽车税/轻型汽车税(1) 汽车税/轻型汽车税环保性能区分
购买汽车或轻型汽车后
购买汽车或轻型汽车者,要缴纳汽车税/轻型汽车税环保性能区分。
(按照环保性能进行区分的税率由汽车/轻型汽车的燃料效率性能等来决定)(2) 汽车税/轻型汽车税车型区分
持有汽车的税率
4月1日持有汽车
(排气量超过 660cc)
的人要缴纳汽车税,
按照车型不同区分税率
(※(注記))。(税额按照排气量等来决定)
(※(注記))
支付金额与支付方法等,从都道府县寄来的书信内会有记载。
持有轻型汽车的税率
4月1日持有轻型汽车(排气量在 660cc 以下)的人要缴纳轻型汽车税,按照车型不
同区分税率(※(注記))。(税额按照排气量等来决定)
(※(注記))
支付金额与支付方法等,从市区町村寄来的书信内会有记载。
4-2 汽车重量税
接受汽车或轻型汽车的车检时
车检时按照汽车或轻型汽车的重量等缴纳汽车重量税。3485第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
固定财产税 ·
1 月 1 日当天如持有下列财产要缴纳税金。
1 土地 2 房屋 3 折旧资产 ·
持有折旧资产,必须进行申报。 ·
税额根据资产的价格由市区町村算出。 ·
税金向资产所在的市区町村缴纳。
有关税金的咨询方式
6-1 有关国税的咨询
有关国税的咨询,请使用以下方式。(1) 电话咨询中心
关于国税的一般咨询,在以下"电话咨询中心"统一受理英文咨询。 · 东京国税局电话咨询中心 03-3821-9070 · 大阪国税局电话咨询中心 06-4965-8298 · 名古屋国税局电话咨询中心 052-971-2059(2) TAX ANSWER(常见的关于税的问题)
关于常见税务问题的一般性答复可以按照税金的种类分别查询。
https://www.nta.go.jp/english/taxes/index.htm(3) 国税厅网页的介绍
提供有关国税的申报、纳税等有用的信息。
更为详细的资讯请查询以下网页 :
https://www.nta.go.jp/english/index.htm5686第1章第3章第2章第4章第5章第6章第7章第8章第9章第10章第11章第12章8 税金
6-2 有关地方税的咨询
有关地方税的咨询,请采用以下方式。(1) 总务省网页的介绍
在此有关于外国人个人住民税的介绍。
https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/
czaisei_seido/individual-inhabitant-tax.html(2) 详情请咨询所居住的各都道府县、各市区町村。